Налог с продаж (sales tax) в США для иностранных продавцов e-commerce

Сначала — что такое налог с продаж в США на самом деле

Налог с продаж (sales tax) в США — это штатный и местный налог на продажу товаров конечному потребителю: единого национального налога с продаж нет, и каждый штат устанавливает свои ставки и правила. Это удивляет продавцов из стран с единым национальным НДС: в США товар, проданный покупателю в Техасе, облагается по правилам Техаса, а тот же товар, проданный в Калифорнию, — по правилам Калифорнии. Что важно, налог с продаж полностью отделён от налога на прибыль. То, что вы должны (или собираете) налог с продаж, ничего не говорит о том, должны ли вы американский налог на прибыль, — это совершенно другой вопрос; наше руководство о налоге с продаж против налога на прибыль разводит эти два понятия. Разобравшись с этим различием рано, вы снимаете большую часть путаницы, которую носят с собой иностранные продавцы.

Экономический nexus: как продажа создаёт обязанность

«Nexus» — это просто связь, дающая штату право заставить вас иметь дело с его налогом с продаж. Их два вида. Физический nexus возникает из наличия чего-то в штате — офиса, сотрудника или запасов. Экономический nexus новее и важнее для удалённых продавцов: штат может обязать вас собирать его налог с продаж чисто потому, что вы достаточно продали в этот штат, вообще без физического присутствия. Это стало законом после решения Верховного суда США 2018 года, и теперь каждый штат с налогом с продаж использует ту или иную его версию.

Частый шаблон, который стоит запомнить, — порог в 100 000 долларов продаж или 200 отдельных транзакций в один штат за год (по состоянию на 2026 год). Превысили — у вас там экономический nexus. Но относитесь к этому как к мысленной модели, а не универсальному правилу: точные цифры различаются по штатам, несколько крупных штатов задают более высокий долларовый порог и отменили подсчёт из 200 транзакций, а пороги измеряются по каждому штату отдельно — вы оцениваете каждый штат по его собственным продажам, а не по своему мировому итогу. Ключевая мысль: nexus создаётся тем, где ваши покупатели, а не тем, где создана ваша компания. У LLC из Вайоминга и LLC из Нью-Мексико одинаковая экспозиция по налогу с продаж, если они продают одни и те же товары одним и тем же покупателям.

Законы о маркетплейсах-фасилитаторах: почему Amazon берёт это на себя

Вот перемена, которая изменила всё для продавцов маркетплейсов и причина, по которой большинству иностранных продавцов можно перестать паниковать. Каждый штат США с налогом с продаж принял закон о маркетплейсе-фасилитаторе (marketplace facilitator law). Эти законы переносят обязанность собирать и перечислять налог с продаж с отдельного продавца на маркетплейс. Проще говоря: когда вы продаёте на Amazon, eBay, Etsy или Walmart, платформа сама рассчитывает правильный налог с продаж, собирает его с покупателя на кассе и перечисляет штату. Вы к этому не прикасаетесь.

Для продавца, у которого все продажи идут через эти маркетплейсы, это значит, что слой налога с продаж во многом решается автоматически, в каждом штате, сколько бы вы ни продавали и где бы ни были покупатели. Это по-настоящему одно из немногих мест, где система США стала проще. Именно поэтому совет «зарегистрируйся в штате без налога с продаж, чтобы избежать налога» — миф: ваш штат регистрации и так никогда не определял налог с продаж на маркетплейсе, а теперь маркетплейс берёт его на себя в любом случае. Ту же мысль мы проводим в контексте выбора штата для регистрации.

Когда иностранный продавец всё же обязан регистрироваться

Сбор маркетплейсом покрывает продажи на маркетплейсе — но не всё. Вот ситуации, где у продавца-нерезидента остаётся реальная работа по налогу с продаж:

• Продажа через собственный канал. Главная. Если вы ведёте магазин Shopify или продаёте напрямую потребителю, где ни один маркетплейс за вас не собирает, то, превысив порог экономического nexus штата, вы обязаны зарегистрироваться в этом штате, сами собирать налог с продаж с покупателей и подавать декларации. Это самый частый способ, которым растущий продавец обретает настоящие обязанности по налогу с продаж.
• Запасы, лежащие в штате. Хранение товаров в штате — например, на складах Amazon FBA — может создать там физический nexus. Хотя маркетплейс по-прежнему собирает налог по продажам на маркетплейсе, горстка штатов ждёт, что продавец с nexus по запасам всё равно зарегистрируется или подаст информационную декларацию, так что стоит знать, какие штаты держат ваш товар.
• Несколько пограничных случаев только по маркетплейсу. Большинство штатов освобождают продавцов, у которых все продажи идут через собирающий налог маркетплейс, но небольшое число всё же хочет видеть регистрацию или нулевую декларацию. Это исключения, а не правило, но они есть.
• Закупка опта для перепродажи. Это не про сбор налога — наоборот. Чтобы закупать запасы у поставщиков США, не платя налог с продаж на собственные покупки (который иначе пришлось бы платить дважды), вы используете сертификат для перепродажи (resale certificate), который поставщики привычно просят показать.

Сквозная мысль проста: продажи на маркетплейсе в основном решены за вас; продажи вне маркетплейса и след из запасов — вот где начинаются ваши собственные обязанности. Зная, в какое ведро попадает ваша выручка, вы знаете почти всё о том, что должны.

Практический способ об этом думать

Если вы иностранный продавец в 2026 году, ваша картина по налогу с продаж обычно сводится к трём вопросам. Первый: все ли ваши продажи идут через маркетплейсы вроде Amazon? Если да, платформа собирает и перечисляет, и ваша прямая нагрузка по налогу с продаж лёгкая. Второй: продаёте ли вы также через собственный магазин Shopify или DTC? Если да, нужно следить за продажами в каждый штат и регистрироваться там, где превышаете порог. Третий: где физически хранятся ваши запасы? Это подсказывает, где у вас может быть физический nexus для проверки. Ответьте на эти три — и вы знаете, где стоите, избегая и паники «зарегистрироваться везде», и риска проигнорировать реальную обязанность на собственном канале.

Ничто из этого не касается того, должны ли вы американский налог на прибыль, — он зависит от того, ведёте ли вы торговлю или бизнес в США, и от возможного налогового соглашения, и стоит рядом с годовой формой 5472 (Form 5472), которую LLC в иностранной собственности подаёт независимо от активности. Держать налог с продаж, налог на прибыль и информационные декларации в отдельных мысленных ячейках — вот что удерживает иностранных продавцов от неприятностей.

Частые вопросы

Собирает ли Amazon налог с продаж за меня как иностранного продавца?

Да. Законы о маркетплейсах-фасилитаторах действуют в каждом штате США с налогом с продаж, поэтому Amazon автоматически рассчитывает, собирает и перечисляет налог с продаж по вашим продажам на маркетплейсе. eBay, Etsy и Walmart делают то же. Ваше гражданство или страна проживания это не меняют.

Какие пороги экономического nexus?

Частый шаблон — 100 000 долларов продаж или 200 транзакций в штат за год, но он различается: некоторые крупные штаты используют более высокую долларовую цифру и без подсчёта транзакций. Каждый штат вы измеряете отдельно, по своим продажам в этот штат.

Я продаю только на Amazon. Нужно ли где-то регистрироваться?

Обычно нет, потому что маркетплейс уже собирает и перечисляет. Следите за двумя вещами: штаты, где хранятся ваши запасы FBA, и небольшое число штатов, которые всё же хотят регистрацию даже от продавцов, торгующих только через маркетплейс. В остальном обычно подавать нечего.

Я запускаю ещё и магазин Shopify. Что меняется?

В собственном магазине ни один маркетплейс за вас не собирает, так что ответственность становится вашей. Отслеживайте продажи в каждый штат, регистрируйтесь там, где превышаете порог nexus, собирайте налог с покупателей и подавайте декларации. Это как раз тот момент, когда профессиональная помощь обычно окупает себя.

Как мы помогаем

Мы составляем карту вашего реального следа по налогу с продаж — какие из ваших продаж уже покрывает маркетплейс, где ваши запасы создают nexus и в каких штатах ваши продажи через собственный канал обязывают регистрироваться — и затем настраиваем сбор и подачу только там, где это действительно нужно, чтобы вы не были ни под риском, ни в переусердствовании. Это часть нашей практики e-commerce и Amazon, наряду с вашими сертификатами для перепродажи и федеральной отчётностью, которую должна ваша компания. Если вы продаёте в США из-за рубежа и хотите, чтобы ваша позиция по налогу с продаж была выстроена правильно, поговорите с нами.