Impuesto sobre las ventas de EE. UU. para vendedores de e-commerce extranjeros

Primero, qué es en realidad el impuesto sobre las ventas de EE. UU.

El impuesto sobre las ventas de EE. UU. es un impuesto estatal y local sobre la venta de bienes a un consumidor final: no hay un impuesto sobre las ventas nacional, y cada estado fija sus propias tasas y reglas. Esto sorprende a los vendedores de países con un único IVA nacional: en EE. UU., un artículo vendido a un comprador en Texas se grava según las reglas de Texas, y el mismo artículo vendido a California se grava según las reglas de California. Y algo crucial: el impuesto sobre las ventas es completamente independiente del impuesto sobre la renta. Deber (o cobrar) impuesto sobre las ventas no dice nada sobre si debe impuesto sobre la renta de EE. UU., que es una cuestión distinta por completo; nuestra guía sobre el impuesto sobre las ventas frente al impuesto sobre la renta separa los dos. Tener clara esta distinción desde el principio evita la mayor parte de la confusión que arrastran los vendedores extranjeros.

Nexus económico: cómo una venta crea una obligación

«Nexus» es simplemente la conexión que da a un estado el derecho a obligarle a lidiar con su impuesto sobre las ventas. Hay dos tipos. El nexus físico proviene de tener algo en el estado: una oficina, un empleado o inventario. El nexus económico es más nuevo y más importante para los vendedores remotos: un estado puede exigirle cobrar su impuesto sobre las ventas únicamente porque vendió lo suficiente hacia ese estado, sin presencia física alguna. Esto pasó a ser la ley tras una decisión de la Corte Suprema de EE. UU. de 2018, y ahora todos los estados con impuesto sobre las ventas usan alguna versión.

El patrón común que conviene recordar es un umbral de 100,000 dólares en ventas o 200 transacciones separadas hacia un único estado en un año (a fecha de 2026). Supérelo y tiene nexus económico allí. Pero trátelo como un modelo mental, no como una regla universal: las cifras exactas varían según el estado, varios estados grandes fijan un umbral de dólares más alto y han eliminado el recuento de 200 transacciones, y los umbrales se miden estado por estado; evalúa cada estado por sus propias ventas, no por su total mundial. La idea clave es que el nexus lo crea dónde están sus clientes, no dónde está constituida su empresa. Una LLC de Wyoming y una de Nuevo México tienen exactamente la misma exposición al impuesto sobre las ventas si venden los mismos bienes a los mismos compradores.

Leyes de facilitadores de marketplace: por qué Amazon lo gestiona por usted

Este es el cambio que lo transformó todo para los vendedores de marketplace, y la razón por la que la mayoría de los vendedores extranjeros pueden dejar de entrar en pánico. Cada estado de EE. UU. que cobra impuesto sobre las ventas ha aprobado una ley de facilitadores de marketplace. Estas leyes trasladan el deber de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas del vendedor individual al marketplace. En términos llanos: cuando vende en Amazon, eBay, Etsy o Walmart, la propia plataforma calcula el impuesto sobre las ventas correcto, lo cobra al comprador en el pago y lo remite al estado. Usted no lo toca.

Para un vendedor cuyas ventas van íntegramente por estos marketplaces, esto significa que la capa del impuesto sobre las ventas queda en gran medida resuelta de forma automática, en todos los estados, sin importar cuánto venda ni dónde estén los compradores. Es, sinceramente, uno de los pocos puntos en los que el sistema de EE. UU. se volvió más simple. También es la razón por la que el consejo de «constituir en un estado sin impuesto sobre las ventas para evitarlo» es un mito: su estado de constitución nunca fue lo que determinaba el impuesto sobre las ventas del marketplace, y ahora el marketplace lo gestiona de todos modos. Hacemos la misma observación en el contexto de elegir el estado en el que constituir.

Cuándo un vendedor extranjero todavía tiene que registrarse

La recaudación del marketplace cubre las ventas del marketplace, pero no todo. Estas son las situaciones en las que un vendedor no residente todavía tiene trabajo real de impuesto sobre las ventas:

• Vender por su propio canal. El caso grande. Si opera una tienda de Shopify o vende directo al consumidor donde ningún marketplace cobra por usted, entonces, una vez que supera el umbral de nexus económico de un estado, debe registrarse en ese estado, cobrar el impuesto sobre las ventas a sus compradores usted mismo y presentar declaraciones. Es la forma más común en que un vendedor en crecimiento adquiere obligaciones genuinas de impuesto sobre las ventas.
• Inventario ubicado en un estado. Almacenar bienes en un estado —por ejemplo, en los almacenes de FBA de Amazon— puede crear nexus físico allí. Aunque el marketplace siga cobrando en las ventas del marketplace, un puñado de estados espera que un vendedor con nexus por inventario se registre o presente una declaración informativa de todos modos, así que conviene saber qué estados guardan su mercancía.
• Unos pocos casos límite de marketplace únicamente. La mayoría de los estados exime a los vendedores cuyas únicas ventas son a través de un marketplace que cobra, pero un pequeño número aún quiere un registro o una declaración en cero en su archivo. Son excepciones, no la regla, pero existen.
• Comprar al por mayor para reventa. Esto no trata de cobrar impuesto, es lo contrario. Para comprar inventario a proveedores de EE. UU. sin pagar impuesto sobre las ventas en sus propias compras (que de otro modo pagaría dos veces), usa un certificado de reventa, que los proveedores suelen pedir ver.

El hilo conductor es simple: las ventas del marketplace están en su mayoría resueltas por usted; las ventas fuera del marketplace y la huella de inventario son donde empiezan sus propias obligaciones. Saber en qué cubo cae su facturación le dice casi todo sobre lo que debe.

Una forma práctica de pensarlo

Si es un vendedor extranjero en 2026, su cuadro de impuesto sobre las ventas suele reducirse a tres preguntas. Primera, ¿todas sus ventas son a través de marketplaces como Amazon? Si es así, la plataforma cobra y remite, y su carga directa de impuesto sobre las ventas es ligera. Segunda, ¿vende también en su propia tienda de Shopify o directo al consumidor? Si es así, debe vigilar sus ventas hacia cada estado y registrarse donde supere el umbral. Tercera, ¿dónde está almacenado físicamente su inventario? Eso le dice dónde puede tener nexus físico que revisar. Responda esas tres y sabrá dónde está parado, y evitará tanto el pánico de registrarse de más en todas partes como el riesgo de ignorar una obligación real en su propio canal.

Nada de esto toca si debe impuesto sobre la renta de EE. UU., que depende de si está dedicado a una actividad comercial o de negocios en EE. UU. y de cualquier tratado tributario, y que va de la mano del formulario 5472 (Form 5472) anual que presentan las LLC de propiedad extranjera con independencia de la actividad. Mantener el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre la renta y las declaraciones informativas en cajas mentales separadas es lo que mantiene a los vendedores extranjeros fuera de problemas.

Preguntas frecuentes

¿Amazon cobra el impuesto sobre las ventas por mí como vendedor extranjero?

Sí. Las leyes de facilitadores de marketplace se aplican en cada estado de EE. UU. con impuesto sobre las ventas, de modo que Amazon calcula, cobra y remite el impuesto sobre las ventas de sus ventas por el marketplace de forma automática. eBay, Etsy y Walmart hacen lo mismo. Su nacionalidad o residencia no cambia esto.

¿Cuáles son los umbrales de nexus económico?

El patrón común son 100,000 dólares en ventas o 200 transacciones hacia un estado por año, pero varía: algunos estados grandes usan una cifra de dólares más alta y sin recuento de transacciones. Mide cada estado por separado, según sus ventas hacia ese estado.

Solo vendo en Amazon. ¿Necesito registrarme en algún sitio?

Normalmente no, porque el marketplace ya cobra y remite. Vigile dos cosas: los estados donde está almacenado su inventario de FBA y el pequeño número de estados que aún quiere un registro incluso de vendedores que solo venden por marketplace. Por lo demás, no suele haber nada que declarar.

Voy a lanzar también una tienda de Shopify. ¿Qué cambia?

En su propia tienda ningún marketplace cobra por usted, así que pasa a ser el responsable. Haga seguimiento de sus ventas hacia cada estado, regístrese donde supere el umbral de nexus, cobre el impuesto a los compradores y presente declaraciones allí. Ese es el punto en el que la ayuda profesional suele amortizarse sola.

Cómo ayudamos

Mapeamos su huella real de impuesto sobre las ventas —cuáles de sus ventas ya cubre un marketplace, dónde su inventario crea nexus y en qué estados le obligan a registrarse las ventas de su propio canal— y luego configuramos la recaudación y la presentación solo donde de verdad se requiere, para que no quede ni expuesto ni cumpliendo de más. Forma parte de nuestra práctica de e-commerce y Amazon, junto con sus certificados de reventa y las declaraciones federales que debe su empresa. Si vende hacia EE. UU. desde el extranjero y quiere que su posición de impuesto sobre las ventas quede bien gestionada, hable con nosotros.